Взносы ИП «за себя» в 2026 году: из чего складываются и как уменьшают налог

Хорошая новость в том, что на упрощёнке взносы работают не только как расход, но и как инструмент, уменьшающий налог. Если, конечно, правильно их учитывать.

Из чего складываются взносы «за себя»

Фиксированная часть. На 2026 год — 57 390 рублей, совокупно на пенсионное и медицинское страхование.

Часть с дохода. 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год, но за 2026 год не больше 321 818 рублей. Значит, максимум «за себя» — 379 208 рублей: столько платит тот, чей доход для расчёта взносов превысил примерно 32,5 млн рублей.

• Фиксированную часть — не позднее 28 декабря текущего года
• 1% с дохода — не позднее 1 июля следующего года. За 2026 год — до 1 июля 2027 года

Какой доход считается для 1%

Здесь режим налогообложения решает всё (п. 9 ст. 430 НК РФ):

• УСН «доходы» — все доходы, учитываемые по УСН, расходы не вычитаются вообще
• УСН «доходы минус расходы» — доходы с учётом расходов
• ОСНО — доходы от предпринимательской деятельности за вычетом профессиональных вычетов
• Патент — потенциально возможный доход по патенту, а не реальная выручка

Самая частая неожиданность — у ИП на УСН 6% с большим оборотом и низкой наценкой, например в торговле. Прибыли может быть немного, а 1% считается со всей выручки.

Как взносы уменьшают налог на УСН «доходы»

Налог на УСН «доходы» можно уменьшить на сумму страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). ИП без работников уменьшает его на взносы «за себя» без ограничений — вплоть до нуля. ИП с работниками — на взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%.

Важная деталь: налог уменьшают на взносы, подлежащие уплате в этом периоде, а не только на уже уплаченные. Значит, фиксированные взносы можно учитывать уже в авансовых платежах, не дожидаясь декабря. Про сами авансы по УСН у нас есть отдельный материал.

На УСН «доходы минус расходы» механика другая: взносы не уменьшают налог напрямую, а включаются в расходы.

Пример расчёта

Условный пример, не расчёт для конкретного бизнеса: ИП на УСН «доходы», ставка 6%, сотрудников нет. Доход за 2026 год — 5 000 000 рублей.

Для ИП без работников на УСН 6% взносы, по сути, «сидят внутри» налога: общая нагрузка остаётся на уровне 6% от дохода, пока налог больше взносов.

Теперь тот же ИП, но с сотрудниками. Уменьшить налог можно не больше чем наполовину — до 150 000 рублей. Если взносы за себя и за работников вместе больше, часть из них станет дополнительной нагрузкой сверху. Именно при найме первых сотрудников многие ИП впервые замечают, что взносы «за себя» — не формальность.

Где чаще всего ошибаются

• Забывают про 1% при планировании бюджета, хотя срок его уплаты — 1 июля следующего года
• Не проверяют сальдо ЕНС: при нехватке денег на счёте взносы могут «уйти» не туда

Что проверить у себя

• Какой доход у вас считается базой для 1% — вся выручка или доход с учётом расходов
• Учитываются ли фиксированные взносы при расчёте квартальных авансов по УСН
• В каком году вы учитываете 1% за 2026 год — и не учтён ли он дважды
• Есть ли у вас работники, и насколько вы упираетесь в ограничение 50%
• Заложена ли сумма 1% в финансовый план на июнь следующего года

Взносы «за себя» — это фиксированная сумма плюс 1% с дохода сверх 300 000 рублей, с потолком и двумя разными сроками. На УСН «доходы» они уменьшают налог: у ИП без работников — полностью, у работодателя — только в пределах половины. Разница между «знать» и «учитывать правильно» — это деньги, которые либо работают в бизнесе, либо замораживаются в переплате.

А если у вас есть сотрудники с высокими доходами или вы сами получаете дивиденды, пригодится следующий материал — о прогрессивной шкале НДФЛ.