Авансовые платежи по УСН: зачем считать каждый квартал, если декларация одна

Как устроены авансы на упрощёнке

Налоговый период на УСН — год, а внутри него отчётные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам каждого нужно посчитать и заплатить авансовый платёж.

Считается он нарастающим итогом: берутся доходы (или доходы минус расходы) с начала года, из налога вычитаются авансы, уже начисленные за предыдущие периоды (п. 3–5 ст. 346.21 НК РФ). На объекте «доходы» налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы по правилам п. 3.1 той же статьи.

В 2026 году это 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Ближайший — 28 октября, аванс за девять месяцев.

Уведомление: платёж без него «не доходит»

Деньги на едином налоговом счёте налоговая распределяет по налогам сама, но до декларации не знает, сколько и какого налога вы должны. Поэтому по авансам подают уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ). За девять месяцев 2026 года 25 октября выпадает на воскресенье, поэтому срок переносится на понедельник, 26 октября.

Что будет, если не платить авансы

Штрафа за неуплату авансов нет: нарушение порядка их исчисления и уплаты не является основанием для привлечения к ответственности (п. 3 ст. 58 НК РФ). Отсюда и соблазн: «зачем платить сейчас, если можно в конце года».

Но пени начисляются за каждый календарный день просрочки, исходя из ключевой ставки Банка России (ст. 75 НК РФ). И пени — не главная проблема.

А теперь давайте посчитаем

Условный пример. Компания на УСН «доходы» по ставке 6%, выручка ровная — 10 млн рублей в квартал. Для простоты не учитываем уменьшение на взносы.

Если платить авансы по графику, компания отдаёт примерно по 600 тыс. рублей в апреле, июле и октябре, и столько же — в марте следующего года.

Если не платить, в конце марта нужно найти 2,4 млн рублей одной суммой. Деньги, которые могли бы уходить налогом частями, за год успели разойтись на закупки, зарплаты и развитие. Это классический путь к кассовому разрыву, только созданному не покупателями, а самим собой.

Зачем считать каждый квартал, даже если всё автоматизировано

Квартальный расчёт — не только про налог. Это регулярная точка, в которой собственник видит цифры бизнеса: сколько налога приходится на выручку, а на «доходах минус расходы» — какие расходы бухгалтер реально принимает, насколько доход нарастающим итогом приблизился к лимиту УСН и порогу НДС. В декабре реагировать будет поздно. А ошибка, найденная в апреле, исправляется за вечер, найденная при подготовке годовой декларации — может потянуть пересчёт всего года.

Какие ещё вопросы стоит задавать бухгалтеру каждый квартал, есть в чек-листе «8 вопросов бухгалтеру».

Частые ошибки

• Считают аванс только за квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
• На объекте «доходы» не уменьшают налог на взносы или уменьшают сверх допустимого.
• Не учитывают поступившие предоплаты: на упрощёнке это доход в момент получения денег.

Что проверить у себя

1. 01Сверить авансы и уведомленияУплачены ли авансы за первый квартал и полугодие 2026 года и поданы ли по ним уведомления.
2. 02Посмотреть сальдо ЕНСНет ли на едином налоговом счёте недоимки, которая «съест» ближайший платёж.
3. 03Назначить ответственного за ближайший срокКто подаст уведомление за девять месяцев (до 26 октября) и перечислит аванс (до 28 октября).
4. 04Проверить, есть ли резерв под налогРезервируете ли вы деньги под налог в течение квартала или ищете их в последний день.

Вывод

Декларация по УСН одна, но налог живёт весь год. Авансы — это не бюрократия, а способ платить частями и видеть цифры бизнеса вовремя. Штрафа за пропуск нет, но есть пени, большой платёж в конце года и риск поздно заметить, что доход подходит к лимиту.

О том, как вовремя увидеть эту границу, — в следующей статье: лимит доходов на УСН.