Лимит доходов на УСН в 2026 году: как увидеть приближение к границе заранее

Октябрь. Крупный покупатель готов подписать договор и внести предоплату в ноябре. Не станет ли именно эта предоплата той суммой, после которой компания уже не на УСН? Хорошо, если этот вопрос возникает до подписания договора, а не в январе, при подготовке декларации.

Сколько можно заработать на УСН в 2026 году

Лимит доходов для сохранения права на упрощёнку установлен в НК как 450 млн рублей и ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. На 2026 год коэффициент — 1,090. Значит, в 2026 году лимит — 490,5 млн рублей.

Два лимита, которые постоянно путают

С 2025 года у упрощенцев есть второй порог — для освобождения от НДС, и цифры регулярно смешивают.

• 490,5 млн рублей в 2026 году — граница права на саму упрощёнку. Перешли — переходите на общий режим.
• 20 млн рублей — порог для освобождения от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Превысили — платите НДС, но остаётесь на УСН.

Как менялся порог по НДС, мы разбирали в материале про лимит освобождения от НДС на УСН.

Почему границу переходят незаметно

На деле в лимит идёт не только выручка от продаж.

• Предоплаты. На УСН доходом признаются деньги в момент поступления (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Аванс по договору, который будет исполнен только в следующем году, считается доходом этого года.
• Внереализационные доходы. Проценты по остатку на счёте, неустойки от контрагентов, продажа имущества, списанная кредиторка — всё это тоже учитывается при проверке лимита.
• Одна крупная сделка. Бизнес может весь год идти с запасом, а в декабре получить оплату, которая переведёт его за черту.
• Учёт «потом». Если выписки разносят раз в квартал, собственник узнаёт о доходе с опозданием на три месяца.

Почему нельзя «досчитать в декабре»

Если лимит превышен, право на УСН теряется не с начала следующего года, а с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Что именно придётся переделывать, — в следующей статье, о потере права на УСН.

Контроль лимита — управленческая задача, а не бухгалтерская

Бухгалтер считает доходы. Но решение «брать ли этот аванс сейчас», «когда отгружать» принимает собственник. Поэтому и контроль лимита должен быть у него перед глазами, а не в недрах 1С.

1. 01Ежемесячная цифра дохода нарастающим итогомСо всеми поступлениями, одна строчка в регулярном отчёте бухгалтерии.
2. 02Прогноз до конца годаКакие деньги ожидаются по подписанным договорам, какие предоплаты вероятны. Лимит перейдут не прошлые продажи, а будущие поступления.
3. 03Своя «жёлтая зона»Например, когда доход достигает 70–80% лимита, каждый крупный договор с предоплатой обсуждается с бухгалтером до подписания. Конкретный процент — вопрос вашего бизнеса.
4. 04Сценарий общего режима, посчитанный заранееДобровольно перейти с УСН на другой режим можно с начала года, уведомив налоговую не позднее 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Сразу оговорюсь: я не говорю о том, чтобы прятать доходы, дробить бизнес или переоформлять оплаты на «своих». Это не управление лимитом, а налоговый риск другого масштаба.

Что проверить у себя

• Какой у вас доход с 1 января 2026 года нарастающим итогом, включая предоплаты и внереализационные поступления.
• Какие поступления ожидаются до конца года по подписанным договорам.
• Где ваша «жёлтая зона» и кто сообщит вам, что вы в неё вошли.

Вывод

Лимит на УСН не переходят внезапно — его переходят незаметно. Цифра, которую видят раз в квартал или раз в год, не помогает принять решение по конкретной сделке. А решение по сделке — это и есть момент, когда ещё можно всё спокойно просчитать.

Ежемесячная строчка «доход с начала года» и понятная граница, после которой крупные договоры обсуждаются заранее, стоят меньше, чем пересчёт полугода задним числом.