Порог освобождения от НДС на УСН в 2027 году: почему часть статей в интернете устарела

Пятнадцать миллионов, которых больше нет

Осенью 2025 года приняли закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — тот самый, с которым в нашу жизнь пришли НДС 22% и освобождение для упрощенцев по новым правилам. Для УСН он задал понижающуюся лестницу. Освобождение от НДС сохранялось, если доход за предыдущий год не превысил:

• 20 млн руб. за 2025 год — чтобы не платить НДС в 2026-м;
• 15 млн руб. за 2026 год — чтобы не платить в 2027-м;
• 10 млн руб. за 2027 год и дальше.

Под эту шкалу зимой и весной написали сотни разборов, калькуляторов и памяток. Бизнес строил планы: кто-то прикидывал, как удержаться под 15 миллионами, кто-то готовился переписывать договоры с НДС уже с 1 января 2027 года. А летом шкалу сдвинули.

Что изменил закон № 228-ФЗ

Суть в том, что снижение порога отложили. Теперь для освобождения доход за предыдущий год должен быть не больше:

• 20 млн руб. — за 2025–2028 годы, то есть освобождение по этому порогу возможно в 2026–2029 годах;
• 15 млн руб. — за 2029 год (для освобождения в 2030-м);
• 10 млн руб. — за 2030 год и последующие.

Параллельно поправили и правило «в течение года»: если доход в текущем году перевалил за порог, освобождение теряется с 1-го числа следующего месяца. Этот порог в 2026–2029 годах тоже 20 млн руб.

Условный пример

Упрощенец заработал за 2026 год 17 млн руб. (цифра условная, считаем по правилам доходов УСН).

По старой шкале с 1 января 2027 года он бы стал плательщиком НДС: 17 больше 15. По действующей редакции — нет: 17 меньше 20, освобождение сохраняется. И продолжает действовать, пока доход с начала 2027 года не превысит 20 млн руб. Превысил в каком-то месяце — со следующего месяца начисляет НДС.

Отдельное уведомление для освобождения упрощенцу подавать не нужно, оно применяется автоматически. Поэтому ошибку здесь можно не заметить: никакой бумаги в налоговую не уходит, а решение «с января работаем с НДС» бизнес принимает сам — в договорах, ценах, программе учёта.

Почему в интернете столько старых цифр

Устаревшая статья не становится «неправильной» в момент публикации. Она была правильной, когда её писали. Просто норма уехала, а текст остался — с хорошими позициями в поиске и уверенным тоном.

Причём дело не только в блогах. Даже справочные материалы, подготовленные к старту 2026 года, в том числе ведомственные, описывали прежнюю шкалу 20/15/10 — они писались до закона № 228-ФЗ. Это не чья-то халатность, это дата. Поэтому у любого налогового текста первое, что стоит проверить, — не автора, а число, на которое он актуален, и не было ли после этого поправок.

Нейросети добавляют масла в огонь: они учились на тех же текстах и спокойно повторят «15 млн в 2027 году», если их не попросить свериться с действующей редакцией. Как раз об этом — о том, что вчерашняя инструкция сегодня может быть ошибкой, — разбор про изменения налогов 2026 года.

Кого это касается, а кого нет

Больше всего изменение важно упрощенцам, у которых доход за 2026 год выходит примерно между 15 и 20 млн руб. Для них 2027 год может пройти без НДС — если доход в течение года не превысит 20 млн.

Тем, у кого доход уже выше 20 млн руб., поправка ничего не меняет: они платят НДС и в 2026-м, и дальше — по общей ставке или по пониженным 5% и 7%, если выбрали их.

Что это значит на практике

1. 01Пересмотреть решения, принятые под старую цифруЕсли вы готовились с января 2027 года выставлять счета с НДС, переписывать цены или менять договоры — возможно, это пока не нужно. Или нужно, но по другой причине. Это считается на ваших цифрах, а не по заголовку статьи.
2. 02Отдельно разобраться со ставками 5% и 7%Если вы платите НДС по ставке 5% или 7%, у вас своя механика: выбранная пониженная ставка связывает на несколько лет, а выход из неё через освобождение имеет условия. Что именно происходит в вашем случае при новом пороге — вопрос к бухгалтеру с расчётом, а не к поиску.
3. 03Не расслабляться из-за 20 миллионовПорог считается по доходам УСН нарастающим итогом, и крупная предоплата в конце года может вывести за границу раньше, чем кажется. Как заметить приближение к лимиту заранее, мы разберём в материале про контроль лимитов на УСН.

Что ещё неясно

Правило снова может поменяться: вокруг налоговой реформы продолжаются обсуждения. Но пока это обсуждения, предложения или законопроекты, они не норма. Планировать 2027 год стоит по действующей редакции НК и перепроверять её перед каждым крупным решением.

Отдельно следите за лимитами самой УСН на 2027 год: они индексируются на коэффициент-дефлятор, который утверждается отдельно, обычно осенью.

Что проверить у себя

• Какой доход по правилам УСН у вас выходит за 2026 год — с прогнозом на октябрь–декабрь, включая ожидаемые предоплаты.
• Какие решения на 2027 год вы уже приняли, опираясь на порог 15 млн руб., и нужны ли они при пороге 20 млн.
• На какую дату актуальны памятки, статьи и ответы, по которым вы или бухгалтер принимали эти решения.
• Если платите НДС по 5% или 7% — что с этой ставкой будет в 2027 году именно в вашей ситуации.
• Не путаете ли вы порог освобождения от НДС на УСН с лимитами патента.
• Кто у вас отслеживает доход нарастающим итогом в течение 2027 года и сообщит, если он приблизится к 20 млн.

Вывод

Для упрощенцев 2027 год по НДС выглядит мягче, чем обещали статьи начала года: порог освобождения — 20 млн руб., а не 15. Но главный урок здесь не про цифру. Налоговый текст без даты актуальности — это черновик, а не инструкция. Если ваш план на следующий год построен на памятке прошлой зимы, его пора пересчитать. К порогу мы ещё вернёмся ближе к концу года — в разборе о том, что решить, если доход близок к лимиту освобождения.