НДС селлера на маркетплейсе: с какой суммы считать налог, если площадка удерживает комиссии

Откуда берётся «миллион»

Покупатель заплатил за ваш товар 1 000 000 рублей. Площадка удержала комиссию, логистику, хранение, рекламу и перевела вам остаток. Кажется, что ваша выручка — это остаток. На деле всё решает схема.

Посредническая схема (агентский договор или комиссия). Площадка продаёт ваш товар в ваших интересах за вознаграждение. Продавец товара — вы, цена продажи — то, что заплатил покупатель, а комиссия и логистика — отдельные услуги площадки вам.

Купля-продажа. Если площадка выкупает у вас товар и продаёт от себя, ваша выручка — цена, по которой вы продали товар площадке.

Какая схема у вас, видно из вашего договора с площадкой, а не из пересказа в чате селлеров. Для налога на доходы та же история разобрана в статье про налоги на маркетплейсах.

Как это работает в НДС

• ваша база — полная цена реализации товара покупателю (ст. 154 НК РФ);
• база площадки — только её вознаграждение (п. 1 ст. 156 НК РФ);
• услуги площадки (комиссия, логистика, хранение) облагаются НДС у самой площадки, и она выставляет вам счета-фактуры.

Три ситуации селлера в 2026 году

1. Освобождение от НДС на УСН. Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей, в 2026 году вы освобождены от НДС — пока доходы с начала 2026 года не перешли тот же порог. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы плательщик НДС (ст. 145 НК РФ). Доходы и здесь считаются от полной цены продаж.

2. Ставка 22% с вычетами. На общем режиме или на УСН с общими ставками. НДС начисляется с полной цены, а НДС с услуг площадки идёт в вычет — при наличии счетов-фактур.

3. Ставки 5% или 7% на УСН. НДС начисляется с полной цены по пониженной ставке, но входящий НДС, в том числе с услуг маркетплейса, по общему правилу к вычету не принимается (п. 2 ст. 171 НК РФ). Выбранную ставку применяют не меньше 12 кварталов подряд.

А теперь давайте посчитаем

Условный пример. Покупатель заплатил 1 000 рублей, площадка удержала 350 рублей за свои услуги (с НДС 22%), вам пришло 650.

На ставке 22% почти столько же выйдет, если ошибочно считать «с 650»: вычет «съедает» НДС с удержанной части. Но только если все удержания — услуги с НДС 22%, а счета-фактуры получены.

На ставке 5% вычета нет, и ошибка стоит 16,67 руб. с каждой тысячи продаж. У селлера с оборотом 30 млн рублей в год и удержаниями 35% это примерно 500 тысяч рублей НДС за год, плюс пени и штраф.

Где у селлеров чаще всего ошибки

• Все удержания считают услугами с НДС. Какие списания — услуги с НДС, нужно смотреть по документам.
• Путают возвраты. Они меняют и доход, и НДС, если правильно отражены в отчёте площадки и в учёте, в нужном периоде.

5% или 22% — не решайте по одной строчке

Кажется, что 5% всегда выгоднее 22%. Но при большой доле услуг площадки с НДС разница сокращается: на 22% эти суммы идут в вычет. Решение принимается на три года вперёд, и считать его нужно на своих цифрах за прошлый год.

Что проверить у себя

1. 01Найдите схему в договореАгентская, комиссия или купля-продажа.
2. 02Уточните базу расчёта у бухгалтераОт чего он считает доходы и НДС: от отчёта площадки или от поступлений.
3. 03Проверьте контроль порогаНа освобождении — есть ли помесячный контроль порога 20 млн рублей.
4. 04Соберите счета-фактурыНа ставке 22% — получены и учтены ли все счета-фактуры площадки.
5. 05Оцените последствия пониженной ставкиНа 5% или 7% — учтено ли, что НДС с услуг маркетплейса становится расходом, а не вычетом.
6. 06Настройте регулярную сверкуСверяется ли отчёт площадки с выпиской каждый месяц, а не раз в год.

Вывод

НДС селлера считается не от денег, которые пришли на счёт, а от цены, которую заплатил покупатель, если схема посредническая. Удержания площадки на ставке 22% работают через вычет, на 5% и 7% — нет. Путаница здесь стоит денег, и лучше найти её самим, чем ждать вопросов инспекции.

А когда оборот растёт, встаёт ещё один вопрос: оставаться ИП или открывать ООО. Об этом — в следующей статье.